مالیات در استرالیا

در این مقاله از رزکپ به بخش مالیات استرالیا رسیدیم.یکی از هزینه های حتمی و ضروری برای زندگی در استرالیا، اخذ مالیات توسط دولت استرالیاست، که همان مالیات بردرآمد است. در کشور استرالیا تمامی هزینه هایی که برای ادامه ی زندگی، ارایه ی خدمات، خرید، آموزش، سرمایه گزاری، حقوق ماهانه و … می شود، مشمول سیستم مالیاتی این کشور می شود، به طوریکه بعد از دریافت مبلغ اصلی، مبلغی معادل ده درصد پرداختی به آن اضافه می شود که هر شهروند موظف به پرداخت آن می باشد.

مثلا اگر 100 هزار دلار در سال در آمد داشته باشید، 26 هزار دلار آن را باید مالیات دهید. مطابق با جدول مالیاتی استرالیا، هرچه دستمزدتان بالاتر می روند و درآمد سالیانه افزایش پیدا می کند به همان نسبت نیز درصد مالیات شما بیشتر می شود. مثلا مالیات بردرآمد 80 هزار تا 190 هزار دلارسالانه چیزی حدود 40 درصد کل مبلغ است. شاید بحث پرداخت مالیات در استرالیا برای کسانی که تازه وارد هستند، به آن صورت معنایی نداشته باشد، اما چند نکته ی مهم است که متقاضیان مهاجرت به استرالیا بایستی به آن دقت کنند.

اول اینکه باید مراقب باشید که هر خرید عمده ای را که انجام می دهید، رسیدهای آن را نزد خود نگه دارید، چون ممکن است به درد برگشت مالیات و یا کم شدن آن بخورد. مثلا به راحتی می توانید بخشی از هزینه های موبایل، تلفن و اینترنت منزل را برای برگشت مالیات استفاده کنید. کسانی که قراردادی کار می کنند، دستشان برای برگشت خوردن مالیات بیشتر است و حتی ممکن است که بخشی از اجاره خانه اشان نیز برگردانده شود.

مورد دیگری که باید هنگام مهاجرت به استرالیا به آن دقت کرد این است که اگر قبل از ماه جولای به جای 12 ماه، مثلا 8 ماه کار کرده باشید، چون درآمدتان در آن سال در رده پائینی قرار می گیرد، مقدار قابل توجهی از مالیات هایی که مشمول آن شده اید به شما برگردانده می شود. همچنین برای زوج هایی که فرزندی ندارند مبلغ 2100 دلار از کل مالیات پرداخت شده تحت عنوان ftb قابل برگشت است.

مورد دیگر، هنگام خرید خانه است. اگر خانه ای را خریداری کنید و در آن ساکن شوید که مالیاتی به آن تعلق نمی گیرد، اما اگر خانه را اجاره بدهید، چون به نوعی سرمایه گزاری محسوب می شود، بایستی مالیات دهید. اگر ماهی 3600 دلار قسط می دهید و خانه را ماهی 1600 دلار اجاره داده باشید، یعنی اینکه ماهی 2500 دلار ضرر می کنید. بنابراین اگر حقوقتان سالانه صد هزار دلار است، در واقع 76 هزار دلار نصیبتان می شود، و مبلغی حدود 9 هزار دلار از مالیات به شما برگردانده می شود، یعنی بعد از گذشت سی سال می شود 290000 دلار، که این مبلغ چیزی حدود ارزش کل خانه ی اجاره داده شده است و شما فقط بهره ی بانک پرداخت می کنید.

انواع مالیات در استرالیا

مالیات شرکت (درآمد)، مالیات برعایدی سرمایه (CGT) و مالیات کالا و خدمات (GST) ازجمله مالیات‌های کلیدی هستند که بر کسب‌وکارها تأثیر می‌گذارند. همه این مالیات‌ها توسط دولت استرالیا تعیین می‌شود. برای آشنایی با جزئیات بیشتر هر یک از مالیات‌ها ادامه مقاله را از دست ندهید.

 مالیات شرکت

یک شرکت در استرالیا یک نهاد متمایز و مجزا از سهامدارانش است. درآمد دریافتی توسط یک شرکت پس از بررسی، مشمول مالیات شرکت می‌شود. تمامی کمپانی‌ها در استرالیا (ازجمله شرکت‌های غیرمقیم) باید مالیات پرداخت کنند . اصولا مالیات در استرالیا برای اشخاص حقیقی (شرکت‌ها و کمپانی‌ها) به صورت پلکانی و مطابق ضوابط و شرایط تعیین‌شده، افزایش یا کاهش پیدا می‌کند.

یک شرکت مقیم استرالیا مشمول مالیاتی است که توسط دولت استرالیا تعیین می‌شود. یک شرکت غیرمقیم نیز ملزم به پرداخت همان میزان مالیاتی است که توسط یک شرکت مقیم پرداخت می‌شود. درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات ممکن است تحت شرایط محدودی مانند صنعت یا ساختار تجاری متفاوت باشد.

 مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه که به‌اختصار CGT گفته می‌شود، شامل سود سرمایه‌ای است که از طریق واگذاری دارایی به دست می‌آید. اگر شما از سرمایه‌ای داشته باشید و در طول سال سود کسب کرده باشید، باید از سود سرمایه خود مالیات پرداخت کنید. به‌عنوان‌مثال، تصور کنید که مقداری سهام دارید. اگر در هر زمان در طول سال برخی از سهام را بفروشید و در مجموع مثلا 140 دلار سود کسب کنید، باید آن 140 دلار را به عنوان سود سرمایه در اظهارنامه مالیاتی آن سال گزارش کنید. پس مالیات بر عایدی سرمایه به سود حاصل از فروش بیشتر سرمایه‌گذاری‌ها که حداقل یک سال نگهداری شده، تعلق می‌یابد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بسته به درآمد مشمول مالیات سال شما 0٪، 15٪ یا 20٪ است. پردرآمدها طبیعتا باید مالیات بیشتری بپردازند. سطوح درآمد سالانه با توجه به تورم تنظیم می‌شود. اگر سرمایه برای کمتر از یک سال نگهداری شود، سود به عنوان سود کوتاه مدت در نظر گرفته شده و به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شود. واحدهای تجاری خارجی ممکن است در مورد دارایی‌های به‌دست‌آمده و مورداستفاده  خود برای انجام یک تجارت در استرالیا مشمول CGT شوند. کسب و کارهای کوچک نیز ممکن است تحت شرایط خاصی واجد شرایط مالیات CGT باشند.

 مالیات کالا و خدمات

مالیات کالا و خدمات (GST) مشمول اکثر کالاها و خدمات فروخته‌شده یا مصرف شده در استرالیا است. اکثر مشاغل ملزم به ثبت‌نام برای GST در اداره مالیات استرالیا هستند. کسب وکارها می‌توانند پرداخت مالیات را به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه انجام دهند. این مالیات با نرخ ثابت 10 درصد اخذ می‌شود. برخی از منابع مانند غذا، صادرات، آموزش و بهداشت از GST مستثنی هستند. همه مصرف کنندگان ملزم به پرداخت GST هنگام خرید هستند.کسب و کارها یا افرادی که یک شرکت را اداره می کنند و گردش مالی سالانه آنها بیش از مقدار مشخصی است، ملزم به پرداخت مالیات GST هستند.

اگر گردش مالی سالانه شما 75000 دلار یا بیشتر باشد، باید برای GST ثبت‌نام کنید. اگر گردش مالی شما در آستانه 75000 دلار باشد یا به نظر می‌رسد که از آن فراتر برود، باید برای GST ثبت‌نام کنید. پس از عبور از آستانه گردش مالی، 21 روز فرصت ثبت‌نام مالیات را دارید. این مالیات توسط دولت هوارد معرفی شد و در 1 جولای 2000 شروع شد. مالیات کالا و خدمات جایگزین سیستم قبلی مالیات بر فروش فدرال شده و برای حذف تدریجی تعدادی از مالیات‌ها، عوارض و عوارض دولت ایالتی و منطقه‌ای از قبیل مالیات بانکی و حق تمبر طراحی شده است.

 مالیات حقوق

مالیات حقوق یک مالیات دولتی است و مشمول دستمزدی است که به کارمندان پرداخت می‌شود. این مالیات بر اساس میزان دستمزد پرداخت شده در ماه محاسبه می‌شود و اگر مجموع دستمزد استرالیایی از آستانه معافیت در ایالت یا قلمرو مربوطه فراتر رود، باید پرداخت شود. برای اکثر کارمندان، مالیات بر درآمد شخصی توسط کارفرمای آنها پرداخت می‌شود. کارفرما به‌طور کلی سطح مورد نیاز مالیات را قبل از پرداخت دستمزد از حقوق آنها کم می‌کند و این مبلغ را به اداره مالیات استرالیا (ATO) واریز می‌کند.

میزان این نوع مالیات معمولاً بین 3 تا 7 درصد است. آستانه معافیت مالیات بر حقوق و دستمزد و نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد بین ایالت‌ها و مناطق متفاوت است. به‌عنوان مثال نرخ مالیات حقوق در حال حاضر در ایالت نیو ساوت ولز برای مشاغلی که بیش از 750000 دلار دستمزد سالانه داشته باشند؛ 5.45% و در ایالت ویکتوریا برای حقوق بالای 550000 دلار در سال، 4.9٪ است.

 سایر مالیات‌ها

ممکن است دولت استرالیا، دولت ایالتی و قلمرو برای فعالیت‌های تجاری خاص مالیات‌های دیگری داشته باشند. این مورد ممکن است شامل مالیات زمین و مالیات بر مزایای جانبی FBT  باشد. FBT اساساً مالیاتی است که کارفرما باید به جای مزایایی که به کارمندانش داده می‌شود، بپردازد. این مالیات باید علاوه‌ بر مالیات بر درآمد توسط کارفرما پرداخت شود، صرف نظر از اینکه شرکت دارای بدهی مالیات بر درآمد بوده یا خیر.

نرخ مالیات در استرالیا

نرخ مالیات در استرالیا بسته به نوع درآمد می‌تواند متفاوت باشد. به‌عنوان مثال، میزان مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به‌صورت پلکانی است و مطابق با شرایط تعیین شده کم یا زیاد می‌شود. همانطور که در ابتدای مبحث اشاره کردیم، استرالیا یک سیستم مالیاتی تصاعدی دارد، به این معنی که هر چه درآمد شما بیشتر باشد، مالیات بیشتری می‌پردازید.

ضوابط پرداخت مالیات اشخاص حقیقی که شهروند استرالیا هستند به شرح زیر است: 

(تمامی درآمدها برحسب دلار استرالیا هستند.)

شما می‌توانید تا 18200 دلار در سال مالی کسب کنید و مالیات پرداخت نکنید. این به‌عنوان آستانه معاف از مالیات شناخته می‌شود و پس از آن، نرخهای مالیات شروع می‌شود.

• تا درآمد 18200$ در سال از مالیات معاف خواهید بود.
• از درآمد 18200$ تا 37000$ باید 19$ از درآمد مازاد (18200$) را مالیات بدهید. به‌عنوان مثال: اگر شما 20000$ در سال درآمد داشته باشد باید 19% از 1800$ را مالیات بدهید.

• از 37000 تا 87000$ در سال باید یک مبلغ ثابت که 3572$ است را پرداخت کنید به علاوه 32.5% از مازاد 37000$. به‌عنوان مثال: شما اگر 40000$ در سال درآمد داشته باشید، باید 3572$ ثابت + 32.5% از 3000$ مازاد (از 37000$) درآمد را در سال مالیات پرداخت کنید.

• از 87000$ تا 180000$ در سال شما باید 19822$ را به طور ثابت + 37% از مازاد 87000$ درآمد در سال را مالیات بدهید.
• در درآمدهای بالای 180000$ در سال باید 54232$ به‌صورت ثابت + 45% از مازاد 180000$ مالیات پرداخت بشود.

نرخ مالیات اشخاص حقیقی و غیرمقیم استرالیا به شرح زیر است: 

• از 0 تا 120000$ درآمد در سال شامل 32.5% مالیات
• از $120,001 – $180,000 درآمد در سال مشمول 39,000 ثابت + 37% مازاد  120000$
• درآمدهای بالای 180000$ در سال شامل 61,200 $ ثابت + 45%  از درآمد مازاد 180000$ در سال

میزان مالیات استرالیا در مورد اشخاص حقوقی، کمپانی‌ها و شرکت‌ها به صورت ثابت 30% است. در این حالت، کمترین نرخ مالیات ۱۹٪ و بالاترین نرخ  آن ۴۷٪ گزارش شده است.

میزان مالیات کالا و خدمات به‌طور ثابت 10%، مالیات بر عایدی سرمایه بسته به درآمد مشمول مالیات 0٪، 15٪ یا 20٪ است.

بررسی الزامات اظهارنامه مالیاتی برای نوع کسب و کار خود

هر بیزینس باید در سال حداقل یک اظهار نامه مالیاتی را ارائه دهد حتی اگر ضرر ده بوده و یا به حداقل‌های تعیین شده برای پرداخت مالیات نرسیده باشد. انواع کسب و کارها را می‌توان شامل تجارت انحصاری، شراکتی، شرکت و تراست دانست. در نوع اول باید اظهار نامه مالیاتی فردی ارائه شود. در این سند شخص باید تمام درآمد بیزینس خود را از طریق برنامه تجاری جداگانه مشخص کند. زمانی که در دسته دوم جای بگیرید، ممکن است نگران این مسئله باشید در صورتی که شریکتان مالیات را نپردازد چه اتفاقی رخ خواهد داد؟ در ارتباط با این موضوع باید بگوییم در اظهار نامه هر شریک سهم خود را از درآمد کلی مشخص کرده و بر همین اساس نیز ملزم به پرداخت مبلغی مشخص خواهد شد که مسئولیت پرداخت یا عدم پرداخت به صورت جداگانه بر عهده هر فرد خواهد بود. در دسته Company یا شرکت بحث شخصیت حقوقی جداگانه‌ای به میان می‌آید. در این صورت فرد ملزم خواهد بود تا برای کسب و کار خود طبق چارچوب‌های مشخص اظهارنامه تهیه و ارائه کند.

مطالعه الزامات بیانیه فعالیت تجاری

زمانی که افراد قصد راه اندازی کسب و کار و یا فعالیتی تجاری را دارند، ملزم هستند تا برای دریافت شماره کسب و کار یا ABN و GST اقدام کنند. در این هنگام ATO به صورت خودکار BAS یا بیانیه فعالیت تجاری را برایتان ارسال خواهد کرد. BAS به شما این امکان را خواهد داد تا از مالیات‌هایی که مشمول آنها می‌شوید نظیر مالیات بر کالا و خدمات (GST)، مالیات خودروهای لوکس، PAYG و FBT مطلع شوید.

 

زمان اقدام

اظهار نامه مالیاتی برای دسته‌های تاجران انحصاری، بیزینس‌های شراکتی و مجموعه‌های تراست تا 31 اکتبر باز خواهد بود. تاریخ سر رسید BAS می‌تواند یک ماهه، سه ماهه و یا یک ساله باشد. در کنار اینکه هر شخص می‌تواند اظهار نامه خود را ارائه کند، استفاده از خدمات نماینده‌های مالیاتی نیز یکی از گزینه‌های پیش روی شما است که در این صورت زمان اقدام ممکن است متفاوت باشد.

پرداخت مالیات

پرداخت مالیات مرحله نهایی به حساب می‌رود که تقریبا ساده‌ترین بخش نیز خواهد بود. برای انجام این کار قادر خواهید بود تا از روش‌های مختلفی نظیر BPAY و یا سایر کارت‌های اعتباری استفاده کنید. در مسیر مورد بحث، ابزارهای مختلفی برای افزایش سهولت انجام این کار وجود دارند که برای آشنایی با آنها بهتر است به سایت اداره مالیات استرالیا مراجعه کنید.

آیا سرمایه انتقالی به استرالیا مشمول مالیات می‌شود؟

انتقال پول و سرمایه به استرالیا در شرایط خاص مشمول مالیات می‌شود که در جدول زیر مشخص شده است.

سرمایه و پولی انتقال‌شده به استرالیا که مشمول مالیات می‌شود.	سرمایه و پولی انتقال‌شده به استرالیا که مشمول مالیات نمی‌شود.
اگر درآمد و سرمایه‌ای که قرار است به استرالیا منتقل بشود ناشی از کسب و کار باشد و مبلغ آن زیاد باشد ، ممکن است از فرستنده و گیرنده پول مالیات گرفته شود.	پولی که بابت فروش خانه و یا سندی که قابل ارایه است، به استرالیا انتقال‌داده شده است مشمول مالیات نیست.
اگر سرمایه به‌منظور اهداف تجاری، ازجمله خرید کالا یا سرمایه‌گذاری در استرالیا یا سرمایه‌گذاری برای یک کسب‌وکار به استرالیا ارسال بشود، گیرنده پول موظف است آن را به‌عنوان درآمد خارجی در اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه خود اعلام کند.	اگر سرمایه به‌عنوان هدیه یا میراث و ارثیه شخصی به استرالیا ارسال شود مشمول مالیات نمی‌شود.
اگر سرمایه در غالب ارثیه یا هدیه باشد و مبلغ آن خیلی زیاد باشد و قرار باشد به منظور فعالیت‌های کاری و درآمدزایی شغلی در استرالیا استفاده شود ممکن است مشمول مالیات بشود.